Налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, направленных на уменьшение налоговых выплат. Эти мероприятия заключаются, в первую очередь, в структурировании бизнеса. В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги.

Дело в том, что существуют особенности налогообложения, в одних случаях способствующие развитию бизнеса, в других — препятствующие.

Существует ряд стандартных схем, применимых при тех или иных обстоятельствах и условиях внешней и внутренней среды, которые в настоящее время широко публикуются как в периодических изданиях, так и в научной литературе. Однако следует помнить, что каждый конкретный случай индивидуален.

Получение желаемого результата по снижению налогового бремени напрямую зависит от профессиональной подготовки специалиста и его способности системно представить многообразие возникающих нюансов и последствий осуществления того или иного действия. Один неверный шаг — и грань между законными и незаконными действиями преодолена, что может пагубно отразиться на экономических результатах деятельности предприятия.

* оптимизация налогообложения юридических лиц

Налоги существенно различаются между собой
1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (например, земельный налог, платежи во внебюджетные фонды и т.п.). Уменьшение таких налогов приводит к снижению себестоимости и к увеличению налога на прибыль. В итоге эффект от минимизации таких налогов есть, но он частично гасится увеличением налога на прибыль.
2. Налоги, находящиеся «вне» себестоимости (НДС). Для них важно уменьшать не сами налоги, а разницу, подлежащую уплате в бюджет.
3. Налоги, находящиеся «над» себестоимостью (налог на прибыль). Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и формальному уменьшению налогооблагаемой базы. При этом возможно увеличение налогов «внутри» себестоимости, однако в целом эффект есть.
4. Налоги, выплачиваемые из чистой прибыли. Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы.

Для каждой из перечисленных групп налогов есть свои способы минимизации налогов в соответствии с существующим законодательством

* оптимизация налогообложения физических лиц